行政院洗錢防制辦公室昨天表示，亞太防制洗錢組織（APG）為期二周的實地評鑑已順利完成，透過公私部門分開詢問方式，據以判斷台灣反洗錢及打擊資恐的法遵落實情形，評鑑團後天將公布初評結果。
財政部也是APG受評單位之一，包括海關的邊境管制、國際稅務上的資訊透明度及資訊交換、稅務犯罪的風險控管及執行程序，以及對記帳士及稅務代理人的洗錢防制機制的相關規定等。
官員解釋，依「洗錢防制法」規定，將稅捐稽徵法中的「以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐」等列為洗錢的前置犯罪。近年來，國際上開始將稅務犯罪納入洗錢，因為稅務犯罪是洗錢的動機，逃漏稅後就會想要將犯罪所得進行藏匿、漂白等處置，就會涉及洗錢。
官員指出，依我國相關法律規定，稅務犯罪逃漏稅後，用「不正當的方法」將不法所得掩飾或隱匿，或透過移轉或變更等方式讓他人得以躲避刑事追訴，就是洗錢。不過，究竟什麼是「不正當的方法」還尚待定義，哪些行為屬於高風險行為，也尚待釐清。
官員舉例，虛設行號、設立沒有實際營運的紙上公司等，可能就是逃稅風險高的行為。但國際上多採用反避稅措施、移轉訂價等方式來防止或查緝稅務犯罪，很少直接以洗錢來論處，因為跨國企業賺取的所得是合法所得，不能只以企業將錢放在紙上公司就認定為洗錢。
我國因有歷史因素，過去必須繞經第三地才能投資大陸，因此在現實需要下，企業設立紙上公司很普遍，但企業設立紙上公司不一定有賺錢，更不一定是為了逃漏稅。
因此，在洗錢防制工作上，要進一步建立執行程序，定義哪一些稅務犯罪是疑似涉及洗錢，要移送給檢調單位。
如果單純只有以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐行為，即涉及違反稅法的刑罰處罰；但若逃漏稅後，涉及利用人頭、外圍帳戶藏匿逃漏稅之所得，就另外涉洗錢罪的處罰。
「洗錢防制及金流透明化是未來趨勢，」官員表示，資訊及金流的通報也比過去完備，國稅局也會配置更多人力去查核，對稅務犯罪會更有嚇阻作用。